3.12.2019

Effets mobiliers exonérés d'impôts ou actifs ?

Chaque année, au moment de remplir la déclaration d'impôts, la même question se pose : les beaux couverts en argent font-ils partie des effets de ménage ou doivent-ils être imposés en tant que fortune ? La réponse n'est pas très simple et peut varier d'un canton à l'autre.

En principe, une distinction est faite entre les effets personnels, les effets ménagers et les investissements en capital (actifs). Dans ce contexte, les effets de ménage et les effets personnels ne sont pas considérés comme des biens et ne sont donc pas soumis à l'impôt sur la fortune(art. 13 al. 4 StHG) - ils sont donc exonérés d'impôt.

Qu'est-ce qui est inclus dans les effets du ménage à des fins fiscales ?

Leseffets ménagers peuvent comprendre tous les articles qui font partie de l'ameublement habituel d'un appartement ou d'une maison. En règle générale, il s'agit de meubles, de tapis, de tableaux, d'ustensiles de cuisine et de jardin, de vaisselle, de livres, d'ordinateurs, de téléviseurs, de chaînes stéréo, d'autres appareils électroniques grand public et d'autres articles.

Leseffets personnels sont des objets qui sont effectivement utilisés dans la vie quotidienne. Il s'agit notamment de vêtements, de bijoux, d'équipements sportifs, d'instruments de musique, de matériel photographique et cinématographique, etc.

Il est évident que les titres, l'or et les autres métaux précieux, les polices d'assurance-vie, les véhicules à moteur, les bateaux, les avions, les chevaux de course et les collections de valeur de toute nature sont considérés comme des investissements en capital (actifs).

Toutefois, la distinction peut être très difficile à faire, notamment dans le cas de biens tels que des tableaux, des bijoux, des tapis ou de la vaisselle, car ils peuvent être définis à la fois comme des effets mobiliers et des immobilisations. Ces articles sont appelés biens alternatifs. Dans le canton de Lucerne, il n'y a pas de limite au montant au-delà duquel un article devient imposable. Pour décider s'il est ou non exonéré d'impôt, on tient compte de l'utilisation réelle. Par exemple, des couverts en argent coûteux peuvent parfaitement faire partie des effets du ménage s'ils sont utilisés régulièrement dans la vie quotidienne (effets du ménage exonérés d'impôt). En revanche, s'il est soigneusement rangé dans un coffre-fort, il n'appartient pas à l'usage quotidien et présente au contraire un caractère évident de placement de capitaux. Un autre indicateur de la classification est la part d'un élément dans le total des actifs. Plus cette part est importante par rapport à la fortune totale du sujet fiscal, plus la probabilité qu'il soit soumis à l'impôt sur la fortune est élevée. Selon cette norme, la valeur raisonnable de l'ameublement d'un logement est également attribuée à la situation économique de la personne.

Quels sont les biens que je dois déclarer et comment ?

Si un objet entre dans la catégorie des immobilisations, il doit être déclaré dans la déclaration d'impôt, y compris l'assurance et la valeur marchande. Si cette valeur est inconnue, elle doit être estimée de manière appropriée. Si un actif non déclaré est découvert par les autorités fiscales ou si la vente d'un actif non déclaré génère un bénéfice qui attire l'attention, il existe une menace de poursuites fiscales ultérieures et pénales pour tentative d'évasion fiscale. L'amende peut s'élever à 100 % de l'impôt éludé. Grâce à une divulgation précoce, la pénalité peut généralement être réduite à un cinquième de ce montant.

En cas de doute, il est donc conseillé de consulter un spécialiste.

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Auteurs
:
Viktor Bucher
Tags :
Planification fiscale